薛貴：中國福馬機(jī)械的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)盤
“薛總，上半年的財(cái)務(wù)快報(bào)出來了！”“嗯，很好，對科技開發(fā)投入、ＥＶＡ變動值再核實(shí)一下，然后報(bào)給總經(jīng)理！”……記者剛在中國福馬機(jī)械集團(tuán)有限公司（下稱“中國福馬機(jī)械”）總會計(jì)師薛貴的辦公室落座，未及提問，就聽到了他與前來匯報(bào)工作的財(cái)務(wù)部經(jīng)理的對話。
“2010年上半年經(jīng)營從年初的企穩(wěn)向好轉(zhuǎn)為顯著增長，收入同比增長47．9％，利潤同比增長775．9％，僅上半年的利潤總額就超過了去年全年的水平。”薛貴興奮地告訴《中國會計(jì)報(bào)》記者。
在這些成績的背后，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理功不可沒。
抓住現(xiàn)金流“過冬”
“由于金融危機(jī)影響的滯后效應(yīng)，2009年才是中國福馬機(jī)械目前為止受國際金融危機(jī)嚴(yán)重影響和嚴(yán)峻考驗(yàn)的一年�！被叵肫甬�(dāng)初的情景，薛貴依然顯得有些沉重，“當(dāng)時(shí)，公司主營業(yè)務(wù)發(fā)展受到嚴(yán)重沖擊，新簽合同額增速下降。外部環(huán)境和內(nèi)部變革都面臨著巨大的壓力�！痹诮鹑谖C(jī)蔓延的“嚴(yán)冬”里，薛貴緊緊抓住了現(xiàn)金流“過冬”。
“首先，我們積極拓展融資渠道，在北京銀行[12.65 -0.55%]和中信銀行[5.65 0.18%]分別辦理了2億元和1．5億元綜合授信，主要是用于流動資金貸款、銀行承兌匯票、保函、信用證及押匯等。除此之外，還加強(qiáng)了與母公司中國機(jī)械工業(yè)集團(tuán)公司的合作，并從其財(cái)務(wù)公司獲得利率有一定優(yōu)惠的2．5億元綜合授信額度�！敝袊ｑR機(jī)械及下屬企業(yè)以工程機(jī)械、摩托車及動力、林業(yè)機(jī)械制造、林產(chǎn)品加工等為核心業(yè)務(wù)，為增強(qiáng)資金保障能力，下屬企業(yè)也各顯神通，積極融資。薛貴舉例介紹說，下屬常林股份[10.93 1.67%]通過中國進(jìn)出口銀行和財(cái)務(wù)公司獲得了低息的項(xiàng)目貸款；通過買方付息的承兌匯票降低了公司的貸款需求；通過協(xié)定存款，增加了公司的利息收入……另外，中國福馬機(jī)械還制定了新的應(yīng)收賬款管理辦法，加大對銷售部門的獎懲力度，對長期應(yīng)收賬款加大催收獎勵力度，公司收回了一部分多年前的應(yīng)收賬款。
“隨著形勢的發(fā)展，建立集團(tuán)公司內(nèi)部資金統(tǒng)一管理平臺變得日益迫切。”薛貴介紹說，2009年10月，中國福馬機(jī)械正式啟動了資金適度集中管理工作�！坝纱耍袊ｑR機(jī)械開始對納入資金適度集中管理的企業(yè)銀行賬戶資金實(shí)施統(tǒng)一管理和監(jiān)控。這是整合公司資源、增強(qiáng)資金保障、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的需要。”
降本增效“擠”資金
顯性的資金管理固然重要，但要向管理要效益，從現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程中“擠”出資金，則對危機(jī)中的企業(yè)來說尤為重要�！盀榇耍覀兗訌�(qiáng)了戰(zhàn)略成本管理，大力開展降本增效活動�！毖F告訴記者。
薛貴所說的降本增效活動包括以下方面：一是推動企業(yè)通過設(shè)計(jì)和工藝降本。如減少產(chǎn)品設(shè)計(jì)重量；嚴(yán)格按用戶要求設(shè)計(jì)產(chǎn)品和配套件，不任意加大“保險(xiǎn)系數(shù)”；建立激勵制約束機(jī)制，增強(qiáng)科技人員降本意識；積極實(shí)施工藝降本。
二是推動企業(yè)通過公開招標(biāo)采購和比價(jià)采購降低采購成本。各企業(yè)在原材料和資產(chǎn)采購方面普遍建立了采購比價(jià)和招標(biāo)制度。
三是推動企業(yè)通過加強(qiáng)管理降低期間費(fèi)用。各企業(yè)普遍加強(qiáng)了費(fèi)用預(yù)算管理，節(jié)約支出，降低可控費(fèi)用，并積極做好節(jié)能減排工作。
加強(qiáng)存貨管理同樣也受到了中國福馬機(jī)械的重視�！�2009年以來，公司財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)了對生產(chǎn)資金占用的監(jiān)控，對原材料、在制品、產(chǎn)成品庫存按季度核對，并反饋給供應(yīng)部門、生產(chǎn)部門和銷售部門，共同控制生產(chǎn)規(guī)模和庫存，生產(chǎn)領(lǐng)用材料先用庫存，盡量做到以銷定產(chǎn)；及時(shí)處理長期積壓的物資，盡量減少存貨損失�！毖F介紹說。
對降本增效的成果，薛貴非常滿意：“2009年度，在剔除原材料價(jià)格下降的因素外，中國福馬機(jī)械累計(jì)共實(shí)現(xiàn)降本增效近6000萬元，提升了主營業(yè)務(wù)的盈利能力，同時(shí)也節(jié)約了資金，對企業(yè)現(xiàn)金流量、利潤都帶來了有利影響。”
防控風(fēng)險(xiǎn)排“險(xiǎn)灘”
企業(yè)總是面臨各種“險(xiǎn)灘”，危機(jī)之年更不例外�！胺婪逗涂刂骑L(fēng)險(xiǎn)自去年以來被公司提到了前所未有的高度�！毖F告訴記者。
薛貴也分管中國福馬機(jī)械全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作和效能監(jiān)察工作。
為了更加準(zhǔn)確地了解和把握集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理情況，中國福馬機(jī)械于2009年組織了全面風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查活動�！巴ㄟ^對集團(tuán)公司總部和各子企業(yè)問卷填報(bào)情況的分析、匯總，提出了《部分直屬企業(yè)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)及控制措施》報(bào)告，并對6家相關(guān)子企業(yè)做出了《部分子企業(yè)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識別和管理措施》提示�！痹诖嘶A(chǔ)上，公司進(jìn)一步提升了原有的管控職能。如在集團(tuán)公司內(nèi)部深入推動了專項(xiàng)效能監(jiān)察工作。薛貴表示：“通過開展采購成本效能監(jiān)察工作，部分降低了企業(yè)的采購成本，也防范了采購風(fēng)險(xiǎn)�！蓖瑫r(shí)，公司還推動內(nèi)審轉(zhuǎn)型，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)職能；加強(qiáng)法律事務(wù)管理，強(qiáng)化法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。
另外，薛貴還告訴記者，公司還按照整體戰(zhàn)略部署，做好專項(xiàng)資產(chǎn)管理工作，以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的價(jià)值。
如在常熟福馬人造板有限公司開展清算工作，2009年收回378．78萬元投資收益�！霸趯ｍ�(xiàng)資產(chǎn)管理工作中，集團(tuán)公司努力實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)收益和投資收益以及國有資產(chǎn)的保值增值。”薛貴不會放過任何一個(gè)價(jià)值創(chuàng)造的機(jī)會。
“目前，風(fēng)險(xiǎn)管理能力和價(jià)值創(chuàng)造能力在企業(yè)尤其是國有企業(yè)中顯得尤為重要�！闭f到此處，薛貴的語氣再一次沉重起來，“國際金融危機(jī)遠(yuǎn)未結(jié)束，經(jīng)濟(jì)形勢還具有很多不確定性，尤其是中國福馬機(jī)械的出口業(yè)務(wù)比重較大，歐美市場還未恢復(fù)，外貿(mào)形勢依然嚴(yán)峻，企業(yè)在經(jīng)營中還有很多堅(jiān)冰要破�！薄傲硗�，目前通貨膨脹預(yù)期增強(qiáng)，人民幣匯率升值浮動空間增大，這可能進(jìn)一步增加公司的成本和匯兌損失，公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)和壓力依然很大。對此，必須轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，深化企業(yè)改革，不斷提升自主創(chuàng)新能力、成本控制能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，進(jìn)一步提高集團(tuán)公司的核心競爭力。”薛貴最后說。
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